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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #1
Bonjour,
J'ai une question concernant les nouvelles règles TVA concernant le lieu de prestation de services en vigueur depuis le 1er janvier 2010.
D'apres ce que j'ai compris:
- le lieu de prestation de service sera le lieu où se trouve le preneur, et non plus celui où le prestataire est établi.
- Mais il existe des exceptions et des regles specifiques.Ma situation:
- J'ai une SPRL de services informatiques, basee en Belgique
- J'ai passe un contrat de conseil informatique avec une agence basee en Angleterre
- Ma SPRL envoie chaque mois une facture a cette agence anglaise avec cette mention:
"Free of VAT art 21, 3-7d of the Belgian code"
Ma facture n'a donc pas de TVA.
- Le lieu de prestation (=le client final e.g Electrabel, La Poste, etc) de mes services est en Belgique
- Mes ventes apparaissent en case 47 (services with 0% out EC)
Est-ce que, d'apres vous, les nouvelles regles TVA changent quelque chose dans mon cas?Je dirais que non....
Merci
John
Contribution le : Un an et demi et 7 jours
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #2
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #3
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #4
Je pense qu'il y a application de la TVA Belge car prestation de service en Belgique. En Anglettre, c'est le preneur d'accord mais il n'y a pas de prestation de service effectué sur place.
Contribution le : Un an et demi et 7 jours
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #5
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #6
Simple.
Votre client est l'assujetti anglais qui sous traite ses prestations avec des sociétés établies dans le pays de ses clients propres.
donc votre prestation de services est rendue envers un assujetti, on est donc dans une relation B to B.
Cette prestation ( consultance informatique) n'est pas visée par une exception (immobilier, restauration...etc) donc c'est la règle principale qui s'applique, soit le 21 §2 du CTVA belge et c'est donc le lieu de résidence principale du preneur qui détermine la localisation de la prestation, soit ici l'Angleterre.
Donc votre facture ne doit pas indiquer de TVA. Vous devez l'exempter de l'application de la taxe en indiquant la mention complète que je vous laisserai traduire en anglais si cela vous chante : 'Prestation de service localisée au lieu d'établissement du preneur par l'article 21§2 du CTVA belge. Prestation exemptée de TVA par l'article 2 du CTVA belge' car et je le rappelle chaque fois, ce n'est pas l'article 21 qui exempte de la taxe, il ne fait que localiser la prestation, mais c'est bien l'article 2 qui exonère de la taxe car ce dernier ne vise l'application de la taxe que sur les prestations localisées en Belgique.
Donc le lieu physique de votre prestation n'importe pas, que vous alliez travailler pour le même client en France , en Espagne, en Angleterre, aux Etats-unis .... votre prestation sera localisée en Angleterre.
Bien à vous.
Contribution le : Un an et demi et 7 jours
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #7
Modérateur
Inscrit: 6 ans, 9 mois et 7 jours
De : Luxembourg city
Profession : gestionnaire comptable
Post(s): 5814Tout à fait pour être plus européen, on peut s'en référer à l'article 44 de la directive 2006/112 tel que modifié par la directive 2008/8.
Contribution le : Un an et demi et 6 jours
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La différence entre l'optimisation fiscale et la fraude fiscale ? La prison. -
Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #8
...à l'article 44 et à l'article 196 de la Directive 2006/112/CE! Ce dernier est essentiel quant'à la territorialité de la TVA à appliquer...
Une nouvelle Directive qui vient deparaitre (mais obligatoirement transcrite au plus tard le 31/12/2012 et applicable au 01/01/2013) verra l'émettreur de la facture obligatoirement indiquer le statut TVA de la vente.
Si vous voulez prendre de l'avance, il s'agit de la Directive 2010/45/UE.
La mise en conformité des factures a de beaux jours devant elle.
Bien à vous.
MGuet
Contribution le : Un an et demi et 6 jours
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MGuet -
Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #9
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #10
Eh bien merci à tous pour ces réponses détaillées! Jusqu'à présent je n’avais pas réussi à trouver ces explications !
Je vais adapter la mention de mes factures pour pouvoir continuer à les exempter de TVA….
Contribution le : Un an et demi et 6 jours
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #11
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #12
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #13
Bonjour ,
Nous sommes une société immobilière belge non assujettie à la TVA belge et venons d'acheter un véhicule d'occasion en allemagne , ce véhicule a été payé TVAC en allemagne , de retour en Belgique avec ce véhicule , le bureau des douanes belges nous a demandé de repayer à nouveau la TVA en belgique afin d'immatriculer celui -ci ??non n'avons pas eu le choix (on était trop court avec la plaque transit...).
Ou dois-je récupérer la TVA payée 2 fois ? en Belgique ou en allemagne ??et comment la récupérer , merci pour vos réponses car on nage en plein désert , et chez les douanes et même chez notre fiscaliste qui nous a malheureusement mal renseigné ...(après plusieurs coup de fil au bureau des douanes ...)
merci pour vos réponses ,
j
Contribution le : Un an, 3 mois et 19 jours
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Nouvelles regles TVA 1er janvier 2010 (lieu de prestation) #14
Superviseur immédiat
Inscrit: 5 ans, 9 mois et 16 jours
De : Brabant wallon
Profession : Expert fiscal honoraire
Post(s): 15390Je crains fort qu'il ne s'agisse pas d'une occasion mais d'une 'direction' ...
En tout état de cause, c'est en Allemagne que vous devez NEGOCIER la récupération ...
Je vous souhaite bien du plaisir si c'est un petit garagiste ...
Contribution le : Un an, 3 mois et 19 jours
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