Bonjour,


Vous m avez suggere de vous soumettre mes ecritures comptables . les voila en piece jointe.

Ceci est tres important pour moi,
svp si vous pourriez y apporter vos remarques et corrections je vous en serais tres reconnaissante.

Bien entendu vous pouvez indiquer vos notes sur le document.

Toute vos remarques sont les bienvenues.


MERCI

Il n'y a pas de pièce jointe ...

bonjour jojo,


Malheureusement il ne passe pas l extension du fichier est trop grande.


Puis-je vous les envoyer par mail svp?



Ameline

QUESTION

Notre société acquiert une voiture pour une valeur totale de 18550 Euros hors tva
Ce véhicule a une quotité professionnelle de 60%. Une commande a été passée par un acompte de 10% de la valeur totale du véhicule. Le véhicule est pris en charge par location-financement /leasing.
Véhicule utilisé par le gérant.
DATE D ACQUISITION DU VEHICULE 01/01/2006

Acompte 10% : 1855 euros hors tva [TVA 389,55]
Montant de l investissement : 18550 euros hors tva
Durée du leasing: 5 ans
Taux : 1,874%
Date du premier loyer: 01/01/2006
Valeur résiduelle (Htva): 2782,5 hors tva [TVA 584,32 Euros]

Quotité professionnelle du véhicule : 60 %
Kms privés parcourus : - DE 5000 km/ an
Distance entre le domicile et le lieu de travail : 10km
Véhicule 10 CV forfait kilométrique : 0,3046 EUR


Puisque le véhicule a été acquit en 2006 ; la règle des 75% déductibles est d application
Mais, le véhicule a une quotité professionnelle de 60% DONC nous ferons 75% X60% PARTIE PROFESSIONNELLE=45% DEDUCTIBLE.

Si le véhicule avait été acquit a partir du 01 avril 2007

Selon émission de C02 du véhicule
VEHICULE DIESEL
le véhicule émet 110 grammes de C02 par km =DEDUCTIBILITE DES FRAIS A 80 % puisque

« Les véhicules DIESEL sont déductibles à 80% s'ils émettent de 105 grammes de CO2 par kilomètre à 115 grammes de CO2 au maximum par kilomètre; »
Référence légale article 198 bis

Avantage de toute nature :
5000 KM X 0,3046 EURO 1523 EUR PAR AN
L’avantage de toute nature résultant de l’usage privé du véhicule doit être mentionné sur la fiche fiscale individuelle 281.20 (dirigeant d’entreprise), ainsi que sur le récapitulatif
325.10 ou 325.20. A défaut, la société risque de devoir supporter la taxe sur commissions secrètes de 300 % à majorer des centimes de crise.

Formule de l annuité
C*i/1-(1+i)-n

Annuité = 3921,15 EUROS

Tableau des remboursements
Montants indiqués hors tva

ECHEANCES Redevances Capital Intérêts Solde capital
01/01/2006 3921,15 3573,52 347,63 14.976,48
01/01/2007 3921,15 3640,50 2 80,66 11.335,99
01/01/2008 3921,15 3708,71 212,43 7.627,28
01/01/2009 3921,15 3778,22 142,94 3.849,05
01/01/2010 3921,15 3849,05 72,13 0
19.605,75 18550 1055.79


TVA 19605.75 X 21% X50%
TVA DEDUCTIBLE EST DE 2058.60 EUROS
INTERETS DEDUCTIBLES A 100% DE 1055.79 EUROS


Amortissement linéaire
La règle d amortissement pour les véhicules est 20 % par an.

méthode linéaire
Année 1 3.710 3.710
Année 2 3.710 7.420
Année 3 3.710 11.130
Année 4 3.710 14.840
Année 5 3.710 18.550
Total : 18.550


Au 01/01/2008 le capital déjà remboursé est de 7214.01 EUROS
Au 01/01/2008 le bien est amortit pour un montant de 7240 euros


ECRITURES COMPTABLES

(1)Acompte versé
N° Comptes intitulé Débit Crédit
1 2720 Acompte versé 1855
4110 Tva à récupérer 389.55
a 440 Fournisseur 2244.55

Versement de l’acompte
1’ 440 Fournisseur 2244.55
a 5500 Banque 2244.55



(2)Lors de la constitution du contrat

2 2520 Mobilier et matériel roulant détenu en location financement –V. A. 18550
1722 Dettes location financement- leasing mobilier 14840
a 4222 Parties de dettes de location financement échéant dans l’année de leur naissance 3710

Rem.; Nous ne comptabilisons pas d’intérêts à ce stade ci.


(2’) Constatation dans les comptes d’engagement de l’option d’achat et de l’engagement qui pourrait en résulter

2’
050 Engagements de l’acquisition d’immobilisations 2782.5
a 051 Créanciers d’engagements de l’acquisition d’immobilisations 2782.5


(3) Enregistrement et paiement du loyer pour la première année
3
48932 Parties de dettes de location financement échéant dans l’année 3573.52
4110 Tva à récupérer sur achat 750.43
6500 Intérêts comm. et frais afférents aux dettes 347.63
a 440 Fournisseur 4671.58


440 Fournisseur 4671.58
a 5500 Banque 4671.58


(4) Fin d’année - amortissements
4 6302 Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 3710
a 25209 Mobilier et matériel roulant enlocation financement A.A. 3710


(5) Reclassement de la dette financement de la première année
5 1722 Dettes de location financement - leasing mobilier 3640,50
a 4222 Dettes de location financement - leasing échéant dans l’année 3640,50


(6) Enregistrement et paiement du loyer pour la deuxième année
6 4222 Parties de dettes de location financement échéant dans l’année 3640,50
4110 Tva à récupérer sur achat 764.50
6500 Intérêts comm. Et frais afférents aux dettes 264.75
a 440 Fournisseur 4685.66

440 Fournisseur 4685.66
a 5500 Banque 4685.66



(7) Fin d’année - amortissements
7 6302 Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 3710
a 25209 Mobilier et matériel roulant en location financement A.A. 3710


(8) Reclassement de la dette financement de la deuxième année
8 1722 Dettes de location financement - leasing mobilier 3708,71
a 4222 Dettes de location financement - leasing échéant dans l’année 3708,71


NOUS SOMMES ARRIVES A LA DEUXIEME ECHEANCE NOUS NE
COMPTABILISERONS DONC PAS LA SUITE
MAIS NOUS INDIQUERONS TOUT DE MEME LES ECRITURES DE FIN DE CONTRAT

Fin du contrat

(9) Extinction du droit et de l’engagement inhérents à l’option d’achat
9
051 Engagements de l’acquisition d’immobilisations 2782.5
a 050 Créanciers d’engagements de l’acquisition d’immobilisations 2782.5


2 possibilités s’offrent aux locataires
- Soit le locataire restitue la voiture (8)
- Soit le locataire lève l’option en achetant la voiture pour sa valeur résiduelle présumée. (9)

La restitution du bien

25209 2782.5
a 25200 2782.5


OU

Levé de l’option

2400 Mobilier et matériel roulant V.A. 18550
a 2409 Mobilier et matériel roulant A.A. 18550

25200 Mobilier et matériel roulant détenu en location financement V.A. 18550

a 25209 Mobilier et matériel roulant détenu en location financement A.A. 18550

Achat

2400 Mobilier et matériel roulant V.A. 2782.5
4110 Tva à récupérer sur achat 584.32
a 440 Fournisseur 3366.82


Amortissement après rachat
FIN DE 5 ème année

6302 Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 2782.5
a 2409 Mobilier et matériel roulant A.A. 2782.5


Les impacts en comptabilité et en fiscalité

Au niveau du bilan et compte de résultat

Dans notre actif
Nous verrons augmenté la rubrique location financement
Dans notre passif
Nous verrons augmenté les dettes à plus d un an : établissement de crédit dettes ; de locations et les dettes à moins d un an : la dette échéant dans l année

Dans notre compte de résultat
Vont apparaitre dans la rubrique charges financières Les charges d intérêts.

Au niveau TVA
La déductibilité de la tva sur les voitures est limitée à 50%
TVA 19605.75 X 21% X50% = 2058,60 euros
TOTAL DES REDEVANCES HORS TVA X 21 X 50 DEDUCTIBLE
EN CASE 56 ET 64 de ma déclaration TVA j y indiquerais 2058,60 euros

Au niveau ISOC
La déduction des frais afférents au leasing est dans ce cas ci de 75% X 60% = 45% DEDUCTIBLE
Nous verrons apparaitre en DNA 25% X 65% NON DEDUCTIBLE CE QUI FAIT 16,25%

Ainsi que la déductibilité des charges d intérêts liée a notre location financement EST DE 100% POUR UN MONTANT DE 1055,79 EUROS

bonjour,


j aurais juste besoin de savoir si mes ecritures et mes analyses sont correctes.


.. svp quelqu un pourrait il me venir en aide.


Ceci est tres important pour moi.


merci