"unused tax losses" avec une full consolidation

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Posté par paminon180
sam, 26/11/2022 - 17:31

Bonjour,

Je ne parviens pas à résoudre l'exercice suivant dans le cadre de mon cours de comptabilité. Le problème est que je ne vois pas comment utiliser les pertes fiscales non utilisées. Sauriez-vous m'aider ?

"L'entité alpha acquiert 70 % des actions de l'entité beta pour 100 LC en janvier 2016. 
Le total des capitaux propres (c'est-à-dire l'actif net) de l'entité beta en GAAP local au 1er janvier 2016 = 111 LC. Des retraitements provisoires de la juste valeur en IFRS au 1er janvier 2016 ont été identifiés et donnent les résultats suivants :
- Une provision pour litige de 20 LC non comptabilisée dans les livres locaux. 
- Des pertes fiscales non utilisées pour LC 10 reportées en avant (carried forward) non comptabilisées. 
La société beta a généré un bénéfice de 20 LC en 2016. Le taux d'imposition est de 30%. Calculez le montant du goodwill et du NCI au 31 décembre 2016."