ISOC calcul d'un résultat comptable en perte

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Posté par Valérie.Jamai
mar, 19/05/2015 - 17:30

Bonjour,

Je termine mon bachelier en comptabilité otion de gestion et prépare mon TFE. Je dois calculer l'ISOC d'une société fictive mais, n'ayant pas eu d'exemple de calcul de l'ISOC que le résultat comptable est une perte, je me perds et ne sais pas si mon calcul est correct. Vous serait-il possible de m'aiguiller? Voici les données et le calcul :

 

Chiffre d’affaires :257.371,91€

Dépenses :

Dont

Voiture entretien 337,03€

Voiture divers 378,03€

Contrôle technique 80,00€

Assurance voiture 976,00€

Taxe circulation 248,56€

La société est dans son premier exercice et n’est pas dans l’obligation de versements anticipés.

Le taux de CO2 de la voiture autorise une déduction de 75%.

Aucun avantage en nature pour la voiture.

Perte comptable avant impôt :(A)(25.454,38€)

Dépenses non admises :

Voiture entretien :337,03€ x 25%=84,26€

Divers :378,03€ x 25%=94,51€

Contrôle technique :80,00€ x 25%=20,00€

Assurance :976€ x 25%=244,00€

Taxe circulation :248,56€ x 25%=62,14€

Carburant :2.735,00€ x 25%=683,75€

Base imposable :(B)0,00€

Perte comptable après impôt :(A - B)(0,00€)

Perte fiscale reportable : 25.454,38€ + 1.188,66€ = 26.643,04€

 

Toutes les réponses

Et l'amortissement de la voiture ?

Aucun amortissement elle est le fruit d'un apport en nature

Pas d'amortissement pour la voiture mixte c'est un apport en K en nature

Ah bon ...

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Votre justification de l'absence d'amortissement d'un véhicule apporté !!!

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Merci, je pensais qu'il était fonction d'un achat, vous venez de m'apprendre une chose très importante. Je l'ajoute à mon calcul immédiatement. 

Chiffre d’affaires :257.371,91€

Dépenses :

Dont

Voiture entretien 337,03€

Voiture divers 378,03€

Contrôle technique 80,00€

Assurance voiture 976,00€

Taxe circulation 248,56€

Amortissement voiture 3 ans 2.900,00€

La société est dans son premier exercice et n’est pas dans l’obligation de versements anticipés.

Le taux de CO2 de la voiture autorise une déduction de 75%.

Aucun avantage en nature pour la voiture.

Perte comptable avant impôt :(A)((29.047,62€)

Dépenses non admises :

Voiture entretien :337,03€ x 25%=84,26€

Divers :378,03€ x 25%=94,51€

Contrôle technique :80,00€ x 25%=20,00€

Assurance :976€ x 25%=244,00€

Taxe circulation :248,56€ x 25%=62,14€

Carburant :2.735,00€ x 25%=683,75€

Amortissement voiture 3 ans : 2.900,00 x 25%= 725,00€

Base imposable :(B)0,00€

Perte comptable après impôt :(A - B)(0,00€)

Perte fiscale reportable : 29.047,62€ + 1.913,66€ = 30.959,66€

 

 

Est-ce correct? 

Quelqu'un peut-il me dire si le calcul est correct ou pas? Je n'ai plus beaucoup de temps pour terminer mon mémoire. Merci pour votre gentillesse.

Faux !

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Puis-je avoir une indication sur la nature de l'erreur? Comme expliqué, je n'ai pas eu la chance d'avoir pu développer ce qui touche à la fiscalité et suis restée sur des bases très rudimentaires. Merci pour votre aide.

Des DNA "positives" et des réserves négatives ne peuvent pas donner le résultat que vous donnez ...

 

Deux remarques : la première, vous arrivez donc bien tard ...; la seconde, il fallait chercher un maître de stage (ou de TFE) externe dès le premier jour ... si vos professeurs ne vous aident pas !

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